小企业财务会计制度备案范本10篇

小企业财务会计制度备案范本10篇小企业财务会计制度备案范本　新办企业-财务会计制度(准则)及核算软件备案报告书　使用说明：　1.本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。　2.适用范下面是小编为大家整理的小企业财务会计制度备案范本10篇,供大家参考。

篇一：小企业财务会计制度备案范本

企业-财务会计制度(准则)及核算软件备案报告书

　使用说明：

　1.本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条设置。

　2.适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记帐的，应当在使用前将其记帐软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。

　3.填表说明：

　（1）执行新会计准则情况：是指是否已按财政部的规定执行新的会计准则，执行新的会计准则的，在备注栏注明执行的时间； （2）财务会计制度：包括《企业会计制度》、《小企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《村集体经济组织会计制度》、《事业单位会计制度》、《行政单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》、《个体工商户会计制度》、《财政总预算会计制度》等； 注：小企业会计制度已经被取消了，新添了小企业会计准则代替（2013 年 1 月 1 日实施）。但税务局相关文件内容并无改变。这个表的新会计准则是指 2006 年的企业会计准则。至此，再重申一次。没有所谓最新的准则或制度，只有在用的。只要是不被发文废止或取消的。其实企业会计准则与小企业会计准是在商业企业或者说中小企业而言，基本核算流程方式都是相同的。

　相关内容：《小企业会计准则》发布.2013 年 1 月起实施.同时废止小企业会计制度

　（3）低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法； （4）折旧方法：包括直线折旧法（平均年限法、工作量法）、加速折旧法（双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等）；采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料； （5）成本核算方法：包括纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法、产成品成本核算方法和半成品成本核算方法。其中：存货计价方法包括（个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进先出法）；产成品成本核算方法包括（品种法、分批法、逐步结转分步法、平行结转分步法、分类法、变动成本法、标准成本法、定额成本法）；半成品成本核算方法包括：生产费用的分配方法（在产品不计算成本法、在产品按固定成本计价法、在产品按所耗原材料费用计价法、约当产量比便法、在产品按完工产品计算法、在产品按定额成本计价法、定额比例法）；辅助生产费用的分配方法（直接分配法、交互分配法、代数分配法、按计划成本分配法）以及制造费用的分配方法（生产工人工时比例法、生产工人工资比便法、机器工时比例法、按年度计划分配率分配法）； （6）会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在“名称”栏按会计报表种类依次填写； （7）会计核算软件：采用电子计算机记帐的，填写记帐软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料； 4.本表为A4 型横式，一式二份，税务机关和纳税人各留一份。

篇二：小企业财务会计制度备案范本

推荐财务会计制度及核算软件备案报告书

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　 附件 2 财务会计制度及核算软件备案报告书

　 1. 本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十条设置。

　2. 适用范围：

　从事生产、 经营的纳税人自领取税务登记证件之日起 15 日内将其财务、会计制度或财务、 会计处理办法报送税务机关备案时使用。

　采用电子计算机记帐的， 应当在使用前将其记帐软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。

　3. 填表说明：

　（1）

　执行新会计准则情况：

　是指是否已按财政部的规定执行新的会计准则， 执行新的会计准则的， 在备注栏注明执行的时间；

　（2）

　财务会计制度：

　包括《企业会计制度》 、 《小企业会计制度》 、 《金融企业会计制度》 、 《村集体经济组织会计制度》 、 《事业单位会计制度》 、 《行政单位会计制

　度》 、 《民间非营利组织会计制度》 、 《个体工商户会计制度》 、 《财政总预算会计制度》 等；

　（3）

　低值易耗品摊销方法：

　包括一次摊销法、 分期摊销法、 五五摊销法；

　（4）

　折旧方法：

　包括直线折旧法（平均年限法、 工作量法）

　、 加速折旧法（双倍余额递减法、 年数总和法、 盘算法、 重置法、 偿债基金法和年金法等）

　； 采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料；

　（5）

　成本核算方法：

　纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、 半成品成本核算方法；

　（6）

　会计报表：

　包括资产负债表、 利润表、 现金流量表及各种附表， 在“名称” 栏按会计报表种类依次填写；

　（7）

　会计核算软件：

　采用电子计算机记帐的， 填写记帐软件的名称和版本号， 并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料；

　4. 本表为 A4 型横式， 一式二份， 税务机关和纳税人各一份。

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篇三：小企业财务会计制度备案范本

业财务制度范本

　 某房地产开发有限公司财务管理制度

　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构， 负责公司日常财务管理、 筹资管理和财务分析工作， 其工作范围和职责主要有：

　 1 .负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划； 审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款， 清理催收应收款项； 办理日常现金收付、 费用报销、 税费交纳、 银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据， 按日编报资金日报表； 做好公司筹融资工作； 处理、 协调与工商、 税务、 金融等部门间的关系， 依法纳税。

　 2.负责公司会计核算工作。

　遵守国家颁布的会计准则、 财经法规， 按照会计制度， 进行会计核算； 编制年度、 季度、 月份会计报表； 按照会计制度规定设置会计核算科目、 设置明细账、 分类账、 辅助账， 及时记账、 结账、 对账， 做到日清月结， 账账相符、 账实相符、 账表相符、 账证相符； 管理好会计档案。

　 3.负责公司成本核算和成本管理。

　设置成本归集程序和成本核算账表， 做好成本核算，控制成本支出， 收集登记汇总各项成本数据资料， 及时、 正确地为成本预测、 控制、 分析提供资料； 按合同、 预算、 审核支付工程、 设备、 材料款项， 配合工程部等部门做好工程、 材料设备款的结算及竣工工程决算； 完善各项成本辅助账的设置， 健全各项统计数据。

　 4.建立经济核算制度， 利用会计核算资料、 统计资料及其他有关的资料， 定期进行经济活动分析， 判断和评价企业的生产经营成果和财务状况， 为公司领导决策提供依据。

　 5.配合公司内部审计。

　根据上述工作范围和职责， 为加强财务管理， 特制定本制度。

　 第一章 资金审批制度

　1 .总则

　 ⑴ 所有款项的支付， 须经公司主管领导批准。

　如果主管领导不在公司， 应以电话或传真的方式与其联系， 确认是否批准款项的支付， 事后请其在支出单上补签意见；

　 ⑵ 财务专用章、 公司法人章及支票必须分开保管， 公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。

　办公室主任或出纳不在单位期间， 印章应由法定代表人指定的专人保管。

　印章代管须办理交接手续， 代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

　 ⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司， 如因工作需要， 需先填好限额， 并经公司主管领导批准；

　 ⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称， 收取的发票须与收款相符。

　如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者， 必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

　⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务）

　， 须公司主管领导批准；

　 ⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

　 ⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件， 复印件不得作为原始凭证。

　如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　 2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。

　其程序， 按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。

　施工工程用款支付批工作流程 3、 行政费用支出管理制度

　⑴ 公司管理人员的费用报销， 须经公司主管领导批准后财务方可报支；

　 ⑵ 涉及应酬等非正常费用， 须公司主管领导批准。

　 3.公司差旅费开支制度

　⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

　 ⑵ 公司职员出差根据需要， 由部门经理决定选用交通工具；

　 ⑶ 公司职员出差期间， 住宿费用及补贴按以下规定执行：

　① 房租标准：

　A、 部门经理以上职员， 房租标准为 1 20 元/日；

　B、 一般职员， 房租标准为 1 00 元/日。

　② 伙食补贴、 市内交通补贴标准伙食补贴每人 20 元/日； 市内交通费每人 6 元/日。

　 ⑷、 实际报销金额超出公司的补贴标准， 需由部门经理或带队经理说明原因， 报经公司主管领导审批后支付。

　 4.车辆维修费及汽油费管理制度

　⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理， 应指定维修点， 维修费用一般采取银行转账的方式结算；

　 ⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购， 以支票支付。

　需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

　 ⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　 5.办公费用、 会议费用及其他费用管理制度

　⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、 管理；

　 ⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、 使用情况；

　 ⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册；

　⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、 登记、 定期通报；

　 ⑸ 公司各部门因工作需要， 需邀请有关单位人员召开会议的， 应由部门经理提出建议，报总经理批准， 其会务工作由办公室统一安排；

　 ⑹ 有关工资、 奖金、 福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定， 经总经理批准后报财务部备案。

　 6.行政费用报销制度

　⑴ 公司行政费用现金支出范围为：

　向职工支付工资、 奖金、 津贴、 差旅费， 向个人支付的其他款项及不够支票起点 1 00 元的零星开支；

　 ⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单， 由经办人员填写， 公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核， 并按本章第 1 条的规定进行审批支付；

　 ⑶ 应酬、 礼品费用支出实行一票一单、 事前申报制， 批准后方可实施；

　 ⑷ 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证）

　， 需领用支票或现金者必须填写借款单。

　借款单留财务存底， 待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

　 ⑸ 支票领用单、 借款单必须由经办人填写， 公司主管领导签字， 财务审核后， 由财务部直接支付；

　 ⑹ 银行支票如发生丢失， 有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。

　如系空白支票所造成的损失， 丢失人员负有赔偿责任；

　 ⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　 第二章 工程成本管理制度

　1 .公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、 保证、 承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

　 2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、 工程招投标文件的编制、 工程决算的审定。

　 3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作， 对已经选择定型的设备、 材料进行采购， 确保设备材料及时供应， 积极进行市场询价工作， 建立市场价格询价登记薄， 记录材料价格变动的历史资料。

　 4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

　 ⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作， 及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

　⑵ 负责工程进度款的复核工作， 参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　 5.工程中间结算程序。

　 ⑴ 施工单位于每月 25 日之前， 将工程进度结算报送工程部审核， 工程部结合工程施工图纸、 施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见， 并在 5 日内送财务部会签；

　 ⑵ 财务部根据有关文件资料、 施工单位领用的供应材料数额， 以及与施工单位其他经济往来等情况， 并参考公司财务状况提出付款意见， 报送公司主管领导审批。

　 6.工程决算程序。

　 ⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核， 财务部会签；

　 ⑵ 财务部根据各种经济签证、 合同以及经审定的工程决算数和材料结算数， 扣除已付工程数及垫付的各项费用， 结算应付工程尾数， 提出付款方案， 报公司主管领导批准；

　 ⑶ 大工程办理决算时， 应由公司主管工程领导牵头， 由工程部、 设计部、 财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组， 按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

　 ⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时， 商品房由工程部、 销售部办理竣工房交接验收入库手续， 财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

　 第三章 财产管理制度

　1 .公司财产的范围

　⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；

　 ⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、 动力设备、 运输设备、 工具仪器、 管理用具、 房屋建筑物等， 同时具备单项价值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

　 ⑶ 凡单项价值在 2000 元以下或价值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

　 2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

　⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

　 ⑵ 公司各施工工地使用机器设备、 动力设备、 工具仪器等由工程部归口管理；

　 ⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算， 应设立台账， 登记公司财产的购入、 使用及库存情况， 负责组织公司财产的保管、 维修并制定相应的措施、 办法。

　3.财产的购置与调拨

　⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作， 经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

　 ⑵ 财产购回后， 应填写财产收入验收单。

　财产收入验收单一式两联， 财务部凭财产收入验收单、 财物发票及采购计划办理报销手续。

　财产归口管理部门凭验收单登记台账；

　 ⑶ 各部门需领用固定资产时， 应填写领用单， 领用单需经部门经理同意， 报办公室审批， 公司主管领导批准；

　 ⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具， 领用单一式三联。

　一联由领用部门存查， 一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据， 一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

　 ⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续， 移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

　 4.财产的清查、 盘点

　⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作， 年终必须进行一次全面的盘点清查；

　 ⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

　 ⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、 盘亏和毁损的， 均应填报损益报告表， 书面说明亏、 损原因。

　对因个人失职造成财产损失的， 必须追究主管人员和经办人员的责任；

　 ⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产， 财产归口管理部门应会同财务部组织评估， 评估情况上报公司主管领导， 由公司主管领导决定处理意见；

　 ⑸ 凡尚未达到自然报废条件， 但已不能正常使用的固定资产， 使用部门应查明原因，如实上报； 属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失； 属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的， 应上报总经理， 决定处理意见。

篇四：小企业财务会计制度备案范本

业财务制度 某公司财务管理制度， 可以作为范本参考

　财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构， 负责公司日常财务管理、 筹资管理和财务分析工作， 其工作范围和职责主要有：

　1. 负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划； 审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款， 清理催收应收款项； 办理日常现金收付、 费用报销、 税费交纳、 银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据， 按日编报资金日报表； 做好公司筹融资工作； 处理、 协调与工商、 税务、 金融等部门间的关系， 依法纳税。

　2. 负责公司会计核算工作。

　遵守国家颁布的会计准则、 财经法规， 按照会计制度， 进行会计核算； 编制年度、 季度、 月份会计报表； 按照会计制度规定设置会计核算科目、 设置明细账、 分类账、 辅助账， 及时记账、 结账、 对账， 做到日清月结， 账账相符、 账实相符、 账表相符、 账证相符； 管理好会计档案。

　3. 负责公司成本核算和成本管理。

　设置成本归集程序和成本核算账表， 做好成本核算，控制成本支出， 收集登记汇总各项成本数据资料， 及时、 正确地为成本预测、 控制、 分析提供资料； 按合同、 预算、 审核支付工程、 设备、 材料款项， 配合工程部等部门做好工程、 材料设备款的结算及竣工工程决算； 完善各项成本辅助账的设置， 健全各项统计数据。

　4. 建立经济核算制度， 利用会计核算资料、 统计资料及其他有关的资料， 定期进行经济活动分析， 判断和评价企业的生产经营成果和财务状况， 为公司领导决策提供依据。

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　5. 配合公司内部审计。

　根据上述工作范围和职责， 为加强财务管理， 特制定本制度。

　第一章 资金审批制度

　 1. 总则

　⑴ 所有款项的支付， 须经公司主管领导批准。

　如果主管领导不在公司， 应以电话或传真的方式与其联系， 确认是否批准款项的支付， 事后请其在支出单上补签意见；

　⑵ 财务专用章、 公司法人章及支票必须分开保管， 公司法人章由办公室主任负责保管，

　财务专用章和支票由出纳负责保管。

　办公室主任或出纳不在单位期间， 印章应由法定代表人指定的专人保管。

　印章代管须办理交接手续， 代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

　⑶ 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司， 如因工作需要， 需先填好限额， 并经公司主管领导批准；

　⑷ 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称， 收取的发票须与收款相符。

　如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者， 必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

　⑸ 往来款项的冲转（指非正常经营业务）

　， 须公司主管领导批准；

　⑹ 非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；

　⑺ 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件， 复印件不得作为原始凭证。

　如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

　2. 施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。

　其程序， 按以下“施工工程用款支付审批工作流程” 执行。

　施工工程用款支付批工作流程 3、 行政费用支出管理制度

　 ⑴ 公司管理人员的费用报销， 须经公司主管领导批准后财务方可报支；

　⑵ 涉及应酬等非正常费用， 须公司主管领导批准。

　3. 公司差旅费开支制度

　 ⑴ 公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

　⑵ 公司职员出差根据需要， 由部门经理决定选用交通工具；

　⑶ 公司职员出差期间， 住宿费用及补贴按以下规定执行：

　① 房租标准：

　A、 部门经理以上职员， 房租标准为 120 元/日；

　B、 一般职员， 房租标准为 100 元/日。

　② 伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人 20 元/日； 市内交通费每人 6 元/日。

　⑷、 实际报销金额超出公司的补贴标准， 需由部门经理或带队经理说明原因， 报经公司

　主管领导审批后支付。

　4. 车辆维修费及汽油费管理制度

　 ⑴ 公司车辆维修保养由办公室统一管理， 应指定维修点， 维修费用一般采取银行转账的方式结算；

　⑵ 车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购， 以支票支付。

　需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

　⑶ 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　5. 办公费用、 会议费用及其他费用管理制度

　 ⑴ 公司办公用具由办公室统一采购、 管理；

　⑵ 办公室设立账册登记公司办公用品的采购、 使用情况；

　⑶ 办公室财产台账为财务部附设账册；

　⑷ 办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、 登记、 定期通报；

　⑸ 公司各部门因工作需要， 需邀请有关单位人员召开会议的， 应由部门经理提出建议，报总经理批准， 其会务工作由办公室统一安排；

　⑹ 有关工资、 奖金、 福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定， 经总经理批准后报财务部备案。

　6. 行政费用报销制度

　 ⑴ 公司行政费用现金支出范围为：

　向职工支付工资、 奖金、 津贴、 差旅费， 向个人支付的其他款项及不够支票起点 100 元的零星开支；

　⑵ 公司职员报销行政费用应填写报销单， 由经办人员填写， 公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核， 并按本章第 1 条的规定进行审批支付；

　⑶ 应酬、 礼品费用支出实行一票一单、 事前申报制， 批准后方可实施；

　⑷ 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证）

　， 需领用支票或现金者必须填写借款单。

　借款单留财务存底， 待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

　⑸ 支票领用单、 借款单必须由经办人填写， 公司主管领导签字， 财务审核后， 由财务部直接支付；

　⑹ 银行支票如发生丢失， 有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。

　如系空白支票所造成的损失， 丢失人员负有赔偿责任；

　⑺ 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　第二章 工程成本管理制度

　 1. 公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、 保证、 承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

　2. 公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、 工程招投标文件的编制、 工程决算的审定。

　3. 工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作， 对已经选择定型的设备、 材料进行采购， 确保设备材料及时供应， 积极进行市场询价工作， 建立市场价格询价登记薄， 记录材料价格变动的历史资料。

　4. 财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

　⑴ 参与有关工程经济合同的谈判工作， 及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；

　⑵ 负责工程进度款的复核工作， 参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。

　5. 工程中间结算程序。

　⑴ 施工单位于每月 25 日之前， 将工程进度结算报送工程部审核， 工程部结合工程施工图纸、 施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见， 并在 5 日内送财务部会签；

　 ⑵ 财务部根据有关文件资料、 施工单位领用的供应材料数额， 以及与施工单位其他经济往来等情况， 并参考公司财务状况提出付款意见， 报送公司主管领导审批。

　6. 工程决算程序。

　⑴ 施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核， 财务部会签；

　⑵ 财务部根据各种经济签证、 合同以及经审定的工程决算数和材料结算数， 扣除已付工程数及垫付的各项费用， 结算应付工程尾数， 提出付款方案， 报公司主管领导批准；

　⑶ 大工程办理决算时， 应由公司主管工程领导牵头， 由工程部、 设计部、 财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组， 按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算；

　⑷ 房屋工程全部竣工验收合格交付使用时， 商品房由工程部、 销售部办理竣工房交接验收入库手续， 财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。

　第三章 财产管理制度

　 1. 公司财产的范围

　 ⑴ 公司财产包括固定资产和低值易耗品；

　⑵ 凡公司购入或自制的机器设备、 动力设备、 运输设备、 工具仪器、 管理用具、 房屋建筑物等， 同时具备单项价值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；

　⑶ 凡单项价值在 2000 元以下或价值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。

　2. 公司财务部负责公司所有财产的会计核算

　 ⑴ 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理；

　⑵ 公司各施工工地使用机器设备、 动力设备、 工具仪器等由工程部归口管理；

　 ⑶ 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算， 应设立台账， 登记公司财产的购入、 使用及库存情况， 负责组织公司财产的保管、 维修并制定相应的措施、 办法。

　3. 财产的购置与调拨

　 ⑴ 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作， 经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购；

　⑵ 财产购回后， 应填写财产收入验收单。

　财产收入验收单一式两联， 财务部凭财产收入验收单、 财物发票及采购计划办理报销手续。

　财产归口管理部门凭验收单登记台账；

　⑶ 各部门需领用固定资产时， 应填写领用单， 领用单需经部门经理同意， 报办公室审批， 公司主管领导批准；

　⑷ 固定资产的领用单由使用部门开具， 领用单一式三联。

　一联由领用部门存查， 一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据， 一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账；

　⑸ 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续， 移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。

　4. 财产的清查、 盘点

　 ⑴ 公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作， 年终必须进行一次全面的盘点清查；

　⑵ 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加；

　⑶ 财产盘点清查后发现盘盈、 盘亏和毁损的， 均应填报损益报告表， 书面说明亏、 损原因。

　对因个人失职造成财产损失的， 必须追究主管人员和经办人员的责任；

　⑷ 凡已达到自然报废条件的固定资产， 财产归口管理部门应会同财务部组织评估， 评估情况上报公司主管领导， 由公司主管领导决定处理意见；

　⑸ 凡尚未达到自然报废条件， 但已不能正常使用的固定资产， 使用部门应查明原因，

　如实上报； 属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失； 属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的， 应上报总经理， 决定处理意见。

　小企业会计科目名称和编号

　 顺序号

　编号

　名称 （一）

　资

　产

　类

　 1

　1 001

　 现金

　 2

　 1 002

　银行存款

　 3

　 1 009

　其他货币资金

　1 00901

　 外埠存款

　1 00902

　银行本票存款

　1 00903

　银行汇票存款

　1 00904

　信用卡存款

　1 00905

　信用证保证金存款

　1 00906

　存出投资款

　 4

　 1 1 01

　 短期投资

　1 1 01 01

　 股票

　1 1 01 02

　债券

　1 1 01 03

　基金

　1 1 01 1 0

　其他

　 5

　 1 1 02

　短期投资跌价准备

　 6

　 1 1 1 1

　 应收票据

　 7

　 1 1 21

　 应收股息

　 8

　 1 1 31

　 应收账款

　 9

　 1 1 33

　其他应收款

　 1 0

　1 1 41

　 坏账准备

　 1 1

　 1 201

　 在途物资

　 1 2

　1 21 1

　 材料

　 1 3

　1 231

　 低值易耗品

　 1 4

　1 243

　库存商品

　 1 5

　1 244

　商品进销差价

　 1 6

　1 251

　 委托加工物资

　 1 7

　1 261

　 委托代销商品

　 1 8

　1 281

　 存货跌价准备

　 1 9

　1 301

　 待摊费用

　 20

　1 401

　 长期股权投资

　1 401 01

　 股票投资

　1 401 02

　其他股权投资

　 21

　 1 402

　长期债权投资

　 1 40201

　 债券投资

　 1 40202

　其他债权投资

　 22

　1 501

　 固定资产

　 23

　1 502

　累计折旧

　 24

　1 601

　 工程物资

　 25

　 ...

篇五：小企业财务会计制度备案范本

财务制度范本

　 1.

　1.

　 资金预算制度 2. 借款和各项费用开支标准及审批程序 3. 费用开支标准 4. 出纳作业处理准则 5. 资产控制制度原则 6. 财务盘点制度 7. 固定资产管理制度 8. 应收帐款及应收票据管理办法

　 1. 资金预算制度　　 资金预算制度 2. 借款和各项费用开支标准及审批程序 3. 费用开支标准 4. 出纳作业处理准则 5. 资产控制制度原则 6. 财务盘点制度 7. 固定资产管理制度 8. 应收帐款及应收票据管理办法

　 1. 资金预算制度　　

　 第一条 目的及依据　

　 为提高本公司经营绩效及配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。　 第二条 资金范围　

　 本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款 第三条 作业期间　 (一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编。　 (二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(附表 4.1.1)按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表(附表 4.1.2)一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。　 第四条 内销收入　

　 营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(附表 4.1.3)。　 第五条 劳务收入　

　 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑) 现数编列(附表 4.1.3)。　 第六条 退税收入　 (一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(附表 4.1.3)。　 (二)预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。　 第七条 其他收入　

　 凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。

　其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。　 第八条 资本支出　 (一)土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。　 (二)房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。　 (三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。　

　 (四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度， 预定支付预算及资材部依据外购Ｌ／Ｃ开立计划，预计支付资金编列(附表 4.1.4)。　 第九条 材料支出　

　 资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(附表 4.1.5)。　 第十条 薪资　

　 会计部依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。　 第十一条经常费用　 (一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌 预计支付数编列。　 (二)制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发 生数，斟酌预计支付数编列。　 (三)推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比 例推算编列。　 (四)管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。　 (五)财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。　 第十二条其他支出　

　 凡不属于上列各项的支出都属于"其它支出"，包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。　 第十三条异常说明　

　 各单位应按月编制"资金来源运用比较表"，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列"资金差异报告表"(附表 4.1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。　 第十四条资金调度　 (一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。

　(二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列"购料借款月报表"(附表4.1.7)于当月24日送财务部汇总呈核总经理。　 (三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存 款余额等资料编列"银行短期借款明细表"(附表 4.1.8)呈总经理核阅，作为经营决策的参考。　 第十五条本准则经总经理核准后实施，修改时亦同。

　2. 借款和各项费用开支标准及审批程序 第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。

　第二条 借款审批及标准 (一)出差人员借款，必须先到财务部领取"借款凭证"，填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。

　(二)外单位、个人因私借款，填写"借款凭证"后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。

　(三)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。

　(四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。

　(五)各项借款金额 3000 元以内按上述程序办理，超过 3000 元以上的需报请财务总监审批。

　(六)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。

　第三条 出差开支标准及报销审批

　 (一)住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过 80 元，主办业务不能超过 60 元，业务员不能超过45 元。高层领导因工作需要住宿费超过 80 元标准后经财务部总监批准后可予报销。

　(二)出差补助 按出差起止时间每天补助 30 元。

　(三)市内短途交通费 控制在人均每天 30 元以内，凭票据报销。

　(四)其他杂费 如存包裹费、电话费，杂项费用控制在人均每天 10 元内，凭单据报销。

　(五)车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。

　(六)根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。

　(七)出差坐飞机，需由部门经理批准，连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机(特殊情况报上一级领导批准)。

　第四条 业务招待费标准及审批 (一)总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的 2.5‰之内，由部门经理掌握，总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握，下属公司根据完成的营业收入，控制在 4‰内，由经理掌握开支，超过一部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。

　(二)属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。

　(三)超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。

　第五条 福利费、医药费开支标准及审批 (一)在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以上医院发票报销 50%。

　(二)公司职员已办理独生子女证的子(女)凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费(家属名单由人事部门核定)。

　(三)职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。

　(四)煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销 200 元，夫妻双方在本公司系统工作的，只能报一方。

　(五)其他福利及医药费开支，50 元以下由财务部经理批准，50 元-500 元由总会计师批准，超过 500 元的开支一律报财务部总监批准。

　第六条 其他费用开支标准及审批 (一)属生产经营性的各项费用，2000 元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过 2000 元以上的须报财务总监批准。

　(二)属非生产经营性的各项费用，2000 元以内的按第六条第一款执行，2000 元-5000 元的，报财务总监批准，超过 5000 元的报董事长批准。

　第七条 补充说明

　 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。

　 3. 费用开支标准 第一条 为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订出本开支标准。

　第二条 差旅费。

　 (一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的 40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的 50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。

　 (二)工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：

　1.乘坐火车，从晚上 8 时至次日晨 7 时之间，在车上过夜 6 小时以上的，或连续乘车时间超过 12 小时的，可购软席卧铺票。

　2.乘坐火车符合 1 条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。(1)乘坐火车慢车和直快列车的，按特快列车硬席票价的 50%发给。(2)符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬座，也按规定的硬座票价比例发给；但改乘硬卧的，不执行本条(1)款的规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。

　3.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。

　4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的 45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。

　5.工作人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。

　6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。

　7.公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。

　8.员工赴外地学习培训超过 30 天以上的部分，按职位标准的 50%发给。

　 (三)员工探亲交通费按国家规定办法执行。

　第三条 市内交通费规定。

　 (一)市内工作交通费。

　1.员工在市内联系业务，公司无配给自行车、摩托车、又不能安排公司车辆者，凭乘坐的公共汽车票列明去向，公干事由经主管领导审核，成本中心负责人签字凭据报销。

　2.员工因在市内联系业务由公家配置自行车者，每月按 10 元标准将公司修理费包干到人，每辆车从购买之日起包干五年。五年内丢失、损坏一律自理，也不另发交通费及报销市内车票，由此影响工作，责任自负。

　 (二)员工上下班交通费。

　1.员工居住地方距上班地点 2 公里以上，无公司交通车接送上下班，公司又无配给自行车(或摩托车)，可按公共汽车月票收据金额报销。

　2.符合条 1 条条件用私人自行车上下班者，每月按公共汽车月票金额发给自行车维修费。

　3.上述两类补助请各部门在员工报到上班后即将申请报告报行政部审批备案，每年终了后七天内，由各部门造册申报，行政部按备案记录结合考勤核批发放。

　4.对于不享受交通费补助的职工，经常因公骑私人自行车外出的，经各部门成本中心负责人批准，发给每月 10 元的自行车修理费。

　第四条 加班、夜班、值班和误餐费的规定。

　 (一)加班费规定：

　1.法定节日(圣诞节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

　(本人月工资-浮动工资/25.5×200%)×加班天数 2.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：

　(本人月工资-浮动工资/25.5×150%)×加班天数

　 3.员工加班要从严控制，事前报部门经理批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过 48 小时，超过 48 小时报总经理批准。

　4.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。

　5.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。

　6.加班费经人事部审核后，由财务部发放。

　 (二)夜班费规定，员工在每日 22 时至次日 6 时之间上班工作，不能睡觉，夜班费每人每夜 8 元。

　 (三)值班费，市内员工到特区范围内工作(或反向途径)、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心负责人签字报误餐费 8 元。报告列明时间、地点、工作内容，由人事部审核，财务部发放。

　第五条 外勤津贴规定

　 (一)生产人员从事露天、井下、高空施工作业按出勤天数，每人每天津贴 2 元。当天出工在 2 小时至4 小时者，按半天计发，不足 2 小时者不发津贴。

　 (二)管理人员和工程技术人员跟班作业，可以按生产人员标准领取外勤津贴。

　 (三)工程管理的基建办及业务部室外勘察人员，基建办 RSU 安装人员、基建管理人员、财务部市内采购员、报关员、行政部食堂采购员等，即按实际天数每人每天津贴 1 元(有勘察设计、安装提成奖领取者则停发该项津贴)。

　 (四)汽车司机的各...

篇六：小企业财务会计制度备案范本

X 化纤有限公司财务会计制度

　为了规范本公司的会计核算和财务管理， 特制定本制度：

　一．

　库存现金管理

　 1 ． 公司财务部库存现金控制在核定限额内， 不得超限额存放现金。

　2． 严格执行现金盘点制度， 做到日清日结， 保证现金的安全。

　现金遇有短款， 应及时查明原因， 报告单位领导， 并要追究责任者的责任。

　3． 不准用“白条”入帐。

　4． 不准私人挪用、 占用和借用公款现金。

　5． 到公司以外金融机构提取或送存现金大额时， 需由两名人员一同前往。

　6． 现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

　7． 现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券； 私人财物不得存放入内。

　8． 现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

　9． 出纳员必须严格遵守执行上述各条规定。

　二． 银行存款管理

　 1 ． 公司必须遵守中国人民银行的规定， 办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

　2． 公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》 、 《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

　3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记， 妥善保存。

　4． 银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：

　支票（现金支票、转帐支票）

　、 银行汇票、 电汇、 信汇、 银行承兑汇票、 委托收款（仅限于水费、电费、 电话费结算）

　， 除上述结算方式外， 其他不予使用。

　5 从银行取回的各种结算凭证， 要及时入帐。

　6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐， 出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。

　于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

　 7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因， 对出现的差错通知责任人进行更正， 对未达帐项要及时予以清理。

　造成的帐帐不一致，

　应尽快解决。

　8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。

　由出纳员逐笔登记， 记录所签发支票的用途、 使用单位、 金额、 支票号码等。

　三． 往来帐款的管理

　 1

　应收帐款的管理：

　公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后， 由财务部作好帐务处理， 编制会计记账凭证， 登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿， 同时要定期与销售部门进行核对， 保证双方账账核对一致。

　 2. 其他应收款的管理：

　公司各部门形成的出差借款、 采购借款、 各部门备用金应于业务发生后及时报销， 中旬进行清理。

　各部门备用金于中旬清理， 进行还旧借新。

　3. 应付帐款的管理：

　公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理， 登记相应的帐簿， 定期与相关部门对帐， 保证双方账账核对一致。

　四。

　内部牵制：

　1 . 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

　 2. 非出纳人员不能办理现金、 银行收付业务。

　3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。

　4． 现金出纳员不得担当制证工作， 只能由财务部指定的制单人制单。

　五． 本制度自下发之日起执行。

　 南通市 XX化纤有限公司 2011 年 9 月 22 日

篇七：小企业财务会计制度备案范本

财务会计制度

　 下面是出 guo 的企业财务会计制度，欢迎参考。

　 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;

　 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度;

　 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

　 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

　 (一)财务经理职责

　 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

　 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

　 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

　 4、其他相关工作。

　 (二)财务主管职责

　 1、负责管理公司的日常财务工作。

　 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

　 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

　 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

　 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

　 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

　 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

　 8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

　 9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

　 10、完成领导交办的其他工作。

　 (三)会计职责

　 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

　 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

　 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

　 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

　 (四)出纳职责

　 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

　 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

　 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

　 1、所有现金收支由公司出纳负责。

　 2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

　 3、库存现金超过 3000 元时必须存入银行。

　 4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。

　 5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，

　方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。

　 6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

　 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

　 2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。

　 3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

　 4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。

　 5、所开出支票必须封填收款单位名称。

　 6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

　 1、银行印鉴必须分人保管。

　 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

　 1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

　 2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

　 3、其它依据相关会计制度及法规执行。

　 一、目的

　 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

　 2、防止因私占用公司财产。

　 二、适用原则

　 (一)使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。(经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责)。

　 (二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。

　 (三)授权方式可分为两类：

　 三、审批程序

　 1、计划内报销：

　 经手人、证明人(持原始凭证)、分管经理(部门负责人)、财务部

　 2、超计划报销：

　 经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、分管经理(部门负责人)、财务

　 四、计划审批内容

　 1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表(经各部门签字确认)。

　 2、固定资产与办公家具(包括机房与 OA 设备)：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在 1 万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。

　 3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费;外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费;不住会的，报销车票与差旅补助。

　 3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。

　 4、差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。

　 5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。

　 6、业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。

　 一、原则

　 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(按照有关规定办理)、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

　 2、加强报销管理，当月帐，当月了，25 日以后帐最迟不得超过下月 3 日。

　 3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

　 二、支出相关部门审核

　 对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

　 三、财务部门审核

　 财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。

　 四、审核权限

　 同审批权限。

　 五、费用报销及借款时间一览

　 项目周一周二周三周四周五

　 款项借支 11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：00

　 15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00

　 费用报销 9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

　 对外结帐 9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

　 六、报销手续

　 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票(所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：

　 1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(成本)报销单，财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单)，核对无误后付款。

　 2、印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用(成本)报销单，财务审核无误后付款。

　 3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。

　 4、机房与 OA 设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

　 5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门(运营管理中心)进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。

　 6、差旅费：于返回 3 天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对 3 天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。

　 7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及原因;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

　 8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。差旅费报销管理规定

　 为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

　 1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

　 2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。

　 3)报批手续：

　 一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

　 1、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

　 2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。

　 3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的 60%予以补助。

　 6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

　 7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销(不含出租车费用)。

　 8、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.

　 10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

　 11、出差补助天数的计算方法：

　 1)出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午 12：00 前出发的可享受全天补助;12：00 后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助;12：00 后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助;

　 2)到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午 12：00 前返回的可享受半天补助;12：00 后返回的可享受全天补助。

　 12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

　 13、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

　 14、其它

　 1)报销差旅费时，应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过 30 元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。

篇八：小企业财务会计制度备案范本

财务管理制度 第一章

　财务部职责范围 1、 认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规， 确保财务工作的合法性。

　2、 建立健全公司各种财务管理制度， 严格按照财务工作程序执行。

　3、 采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全， 维护公司的合法权益。

　4、 编制和执行财务预算、 财务收支计划， 督促有关部门加强资金回流， 确保资金的有效供应。

　5、 进行成本、 费用预测、 核算、 考核和控制， 督促有关部门降低消耗、 节约费用， 提高经济效益。

　6、 建立健全各种财务帐目 ， 编制财务报表， 并利用财务资料进行各种经济活动分析， 为公司领导决策提供有效依据。

　7、 参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

　8、 及时核算和上缴各种税金。

　9、 参与材料供应商结算。

　10、 会计档案资料的收集、 整理， 确保档案资料的完整、 安全、 有效。

　11、 加强本部门管理， 进行内部培训， 提高本部门工作人员素质。

　12、 完成公司工作程序规定的其他工作， 完成领导布置的其他任务。

　第二章

　财务部综合会计岗位职责 1、 负责登记各项经管的明细帐、 分类帐、 总帐;

　2、 全面了解、 掌握国家有关财务工作制度、 政策、 公司的会计核算和财务管理的各项规定， 并正确执行;

　3、 负责总帐、 明细帐、 分类帐的核对工作， 银行存款的调节工作， 汇总会计凭证， 登记总帐;

　4、 对其他应收、 应收帐款及时催收清理; 按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

　5、 每月编制会计报表， 确保报表数字真实， 计算正确， 钩稽关系清楚;

　6、 负责装订、 管理会计档案;

　7、 承办公司领导交办的其他工作。

　第三章

　财务部出纳员岗位职责 1、 办理现金收支和银行结算业务， 严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定， 管好货币资金， 不坐支现金， 不以白条抵库;

　2、 顺序、 及时地登记现金和银行存款日 记帐， 保证数字清楚、 内容准确， 做到日清月结， 要及时核对库存现金， 每周一填写货币资金周报表;

　3、 保管好库存现金， 有价证券， 不得将现金确保其安全无缺， 如有短缺要赔偿损失; 非工作原因不得携带公款；

　收缴的公款及时入库或存入银行； 违规造成公司资金或财产损失的， 责任人负全责；

　4、 保管好印章， 严格按规定用途使用印章， 签发支票用的印章不得全交出纳员一人保管;

　5、 严格管理空白收据和空白发票， 认真办理领用手续， 按规定签发支票， 对签发空头支票负责;

　6、 完成财务总监或财务经理交付的其它工作。

　第四章

　借款和各种费用开支标准及审批制度 （一）

　借款制度

　1、 出差借款：

　出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单” ， 详细填写借款日期、 资金性质、 部门、 出差地、 出差事由、 出差天数及金额， 经本部门主管签字后报总经理签批， 如果主管领导不在公司， 应以电话或传真的方式与其联系， 确认是否批准款项的支付， 事后请其在支出单上补签意见； 借款单交会计留存， 待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。

　对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的， 财务部有权从当月工资中扣回。

　 2、 日常费用借款：

　各部门因办理业务需要借款， 到财务部领取借款单， 填写好资金性质(支票或现金) 、 部门、 借款事由， 所借金额， 审批程序同第 1 条。

　3、 其他临时借款：

　如业务费、 招待费、 周转金等， 审批程序同第 1 条。

　4、 严格禁止个人借款， 特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。

　（二）

　、 日常费用报销的审批：

　 1、 公司员工在日常费用支出时， 需坚持勤俭节约的原则。

　 2、 日常支出时应尽量取得原始发票， 对于不能取得原始发票的情况， 需由对方出具收款证明。

　报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由， 并经相应领导签字后到财务部报销， 如报销审批人出差在外， 则应由审批人签署指定代理人， 交财务部备案， 指定代理人可在此期间行使相应的审批权力; 或者由财务人员与审批人进行电话联系， 先行借款或报销， 待审批人回公司后再进行补签。

　3、 日常费用报销， 由总经理初审签字， 再由董事长（执行董事）

　审核签字后予以报销。

　无董事长（执行董事）

　审核签字的费用报销单一律不予以报销。

　第五章

　财务专用章、 公司法人章及支票的保管制度 1 、 财务专用章、 公司法人章及支票必须分开保管， 公司法人章由董事长（执行董事）

　负责保管， 财务专用章由会计负责保管， 支票由出纳负责保管。

　印章代管须办理交接手续， 代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

　 2、

　财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司， 如因工作需要， 需先填好限额， 并经公司主管领导批准；

　 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称， 收取的发票须与收款相符。

　如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者， 必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准；

　3、 支票领用单、 借款单必须由经办人填写， 公司主管领导签字， 财务审核后，由财务部直接支付；

　银行支票如发生丢失， 有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。

　如系空白支票所造成的损失， 丢失人员负有赔偿责任；

　 第六章

　公司差旅费开支制度

　1、 公司员工到都江堰市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；

　 2、 公司职员出差根据需要， 由主管领导决定选用交通工具；

　 3、 公司职员出差期间， 住宿费用及补贴按以下规定执行：

　 ① 房租标准：

　A、 部门经理及以上职员， 房租标准为 120 元/日；

　B、 一般职员， 房租标准为 100 元/日；

　② 伙食补贴每人 30 元/日；

　○ 3 交通费标准按照路程和选用的交通工具报销；

　○4 办公费用或招待费用根据具体工作安排制定。

　4、 实际报销金额超出公司的补贴标准， 需由部门经理或带队经理说明原因， 报经公司主管领导审批后支付。

　 第七章

　公司车辆维修费及汽油费管理制度

　1 、 公司车辆维修保养由办公室统一管理， 应指定维修点， 维修费用一般采取银行转账的方式结算；

　 2、

　车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购， 以支票支付。

　需用时应办理领用手续， 并由办公室建账予以核销使用；

　 3、 公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

　 第八章

　办公费用、 会议费用及其他费用管理制度

　1 、 公司办公用具由办公室统一采购、 管理； 有关工资、 奖金、 福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部门制定， 经总经理批准后报财务部备案。

　 2、 公司行政费用现金支出范围为：

　向职工支付工资、 奖金、 津贴、 差旅费， 向个人支付的其他款项及不够支票起点 1 00 元的零星开支；

　 公司职员报销行政费用应填写报销单， 由经办人员填写， 公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核， 并按本制度第四条的规定进行审批支付；

　应酬、 礼品费用支出实行一票一单、 事前申报制， 批准后方可实施；

　 3、 其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

　 第九章

　工资的发放 1 、 根据公司的《出勤管理制度》 规定， 完成财务审核、 工资表制定及核算、 工资及福利发放等工作；

　2、 每月 8 日前核算完成员工工资、 各类补贴、 奖金等， 交由总经理签字审核，9 日报公司董事长 （执行董事）

　审核， 每月 1 0 日发放上月工资 （遇节假日顺延）

　；所有工资、 补贴、 奖金等必须有公司领导签字的凭据， 否则不予以核算；

　3、 严格按照考勤表审核上月工资， 对有疑问的， 要求综合部予以明确， 并补齐相关材料；

　4、 员工工资通过网上转账形式支付， 统一收集公司员工工资卡号码， 及时更新；

　5、 员工转正或离职， 必须有相关领导签字文件， 按照规定核算工资；

　6、 离职员工在办理完成所有交接手续， 经总经理签字审核后， 予以结算工资。

　第十章

　违反制度处罚办法 出现下列情况之一的， 但未造成公司损失或违反相关法律法规对财务人员予以警告或罚款的处罚：

　处罚金额根据情节严重程度予以 100-500 元不等的处罚；造成经济损失的予以赔偿， 严重的追究法律责任：

　(一) 超出规定范围、 限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

　(二) 不按照规定审核各项报销费用;

　(三) 未经批准， 擅自挪用或借用他人资金(包括现金) 或支付款项， 但及时归还的;

　(四) 利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

　(五) 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

　(六) 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

　(七) 违反本规定条款认定应予处罚的。

　出现下列情况之一的， 财务人员应予解聘， 情节严重的追究法律责任：

　(一) 违反财务制度， 造成财务工作严重混乱的;

　(二) 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、 帐表、 文件资料的;

　(三) 伪造、 变造、 谎报、 毁灭、 隐匿会计凭证、 会计帐簿的;

　(四) 利用职务便利， 非法占有或虚报冒领、 骗取公司财物的;

　(五) 弄虚作假、 营私舞弊， 非法谋私， 泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　(六) 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　(七) 有其他渎职行为和严重错误， 应当予以辞退的。

　第十一章

　附 则 1、 本规定由总经理办公会负责解释。

　2、 本规定自 发布之日起生效。

篇九：小企业财务会计制度备案范本

小企业公司财务会计制度模板 1 有限公司 财 务 会 计 制 度 管 理 2016 年 11 月 第一章总则 为了规范公司财务管理，提高财务运作水平，服务公司管理决策，依据《会计法》及其它有关财务规定，结合公司实际情况，特制定本制度。公司各部门必须严格按照该制度执行. 1.1 会计核算 1、公司设置专职会计人员，按照财务会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的

　 会计信息。

　2、会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

　3、会计人员根据经济业务原始单据，填制会计凭证，登记帐簿，编制会计报表，反映公司经营状况。

　4、建立会计档案，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

　5、公司定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

　6、会计人员对本公司的经济活动进行会计监督。向公司管理层及有关部门、单位报送会计报告。

　1.2 会计人员 1、本公司会计人员需持有中华人民共和国财政部颁发的《会计证》，会计人员在工作中，要认真履行职责，正确核算，如实反映并严格监督经济业务，维护中国政府、企业及投资者的合法权益。

　2、会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，利用会计信息和会计方法，为公司管理服务。会计人员应当保守公司商业秘密。

　 3、财务经理有责考核会计人员，建议奖惩及变动。

　4、会计人员应定期、不定期组织学习，提高专业技能。

　5、会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，并由直接上级人员负责监交。没有办清交接手续的，不得调动或离职。未办清交接手续前，应继续做好本职工作。

　1.3 岗位职责 1、财务经理岗位职责：编制、执行财务预算，拟定资金筹集和使用方案，有效使用资金；进行成本费用的预测、控制、分析、考核、督促本公司降低消耗，提高经济效益；利用财务会计资料进行经济活动分析；完成交办的其它工作。

　2、会计岗位职责：按照会计制度的规定进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备，数字准确，帐目清晰，按期及时。妥善保管会计凭证，会计帐簿，会计报表及其它会计资料。完成交办的其它工作。

　3、出纳岗位职责：认真执行现金管理制度。建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，积极做好对帐，报帐工作。配合会计做好各种帐务处理。完成交办的其它工作。

　1.4 内部管理 1、公司财务管理体制实行公司总经理审批领导、财务部门实施的管理模式。

　 2、会计人员应当及时加工处理会计数据，按照公司管理层的要求反馈信息、编制内部管理报表。

　3、建立完善的内部财务管理体系，期初制定预算，记录会计数 据，期末进行决算考核，实施财务收支审批制度以及其它财务会计制度。实施内部稽核制度，实行岗位监督运行机制，定期和不定期进行内部审计。

　第二章财务管理制度 2.1 总则 1、为了加强公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整以及货币资金的有效使用，依据国家颁布的《现金管理暂行条例》及其相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本办法。

　2、本办法适用范围：公司本部及其公司所属子公司参照本办法制定实施细则。

　3、货币资金是指公司在经营过程中，停留在货币状态的那部分资金。货币资金是公司流动资产的重要组成部分。货币资金按存放地点和用途的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

　2.2 现金管理 1、库存现金一般不得超过 10000 元。

　2、现金使用范围：

　 （一）公司职工的工资、资金及各种补贴； （二）各种劳保、福利性支出以及国家规定的对个人的其它支出； （三）出差人员携带的差旅费； （四）其他零星支出。

　3、办理现金收付业务，必须做到有凭有据、手续齐全，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。

　4、严禁坐支,当天收入的现金，应于当天解送银行。在银行当天下班后收入的现金，必须在第二天上午上班后及时送存银行。

　5、严禁以白条抵充现金。

　6、提取现金时，必须按照公司的要求填写“资金申请表”，申请表中应填写现金的用途，先由公司财务负责人审批签字后，再交于总经理批准签字。负责印鉴保管岗位须见签字后方可加盖财务专用章和法人章。

　7、送存或提取大额现金，公司应派专车并有两人同往，存取途中不得办理其它事情。

　8、不得以任何理由对外签发空白现金支票，严禁以各种名义为其它单位和个人套取现金。

　9、出纳人员必须认真登记现金日记帐，每天结出帐面余额，并盘点库存现金，做到帐实相符。如发现问题应及时向有关领导

　 汇报。

　10、职工因公出差、需要零星采购或需要支付费用时，可到财务部门借款，其它原因原则不予借款。

　11、借款程序 （一）借款人按出差审批单批准的借款限额填写“借款单”提出申请； （二）借款人所在部门负责人审查； （三）公司总经理审核签批； （四）财务部执行。

　2.2 银行存款管理 1、按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行或其他金融机构开设账户，以办理银行存款的存款、取款和转账结算业务。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

　2、银行存款账户分类

篇十：小企业财务会计制度备案范本

公司 财务会计制度管理 2016 年 11 月

　第一章总则 为了规范公司财务管理，提高财务运作水平，服务公司管理决策， 依据《会计法》及其它有关财务规定，结合公司实际情况，特制定本 制度。公司各部门必须严格按照该制度执行. 1.1 会计核算 1、 公司设置专职会计人员，按照财务会计制度的规定建立会计 帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　2、 会计核算以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计方 法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后 各期相一致。

　3、 会计人员根据经济业务原始单据，填制会计凭证，登记帐簿， 编制会计报表，反映公司经营状况。

　4、 建立会计档案，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和 其它会计资料。

　5、 公司定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、 货币资金、 有价证券、往来单位或个人进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、 帐实相符。

　6、 会计人员对本公司的经济活动进行会计监督。向公司管理层 及有关部门、单位报送会计报告。

　1.2 会计人员 1、本公司会计人员需持有中华人民共和国财政部颁发的《会计 证》，会计人员在工作中，要认真履行职责，正确核算，如实反映并 严格监督经济业务，维护中国政府、企业及投资者的合法权益。

　2、 会计人员应当熟悉本公司的生产经营和业务管理情况，利用 会计信息和会计方法，为公司管理服务。会计人员应当保守公司商业 秘密。

　3、 财务经理有责考核会计人员，建议奖惩及变动。

　4、 会计人员应定期、不定期组织学习，提高专业技能。

　5、 会计人员工作调动或因故离职，必须与接替人员办理交接手 续，并由直接上级人员负责监交。没有办清交接手续的，不得调动或 离职。未办清交接手续前，应继续做好本职工作。

　1.3 岗位职责 1、 财务经理岗位职责：编制、执行财务预算，拟定资金筹集和 使用方案，有效使用资金；进行成本费用的预测、控制、分析、考核、 督促本公司降低消耗，提高经济效益；利用财务会计资料进行经济活 动分析；完成交办的其它工作。

　2、 会计岗位职责：按照会计制度的规定进行记帐、复帐、报帐， 做到手续完备，数字准确，帐目清晰，按期及时。妥善保管会计凭证， 会计帐簿，会计报表及其它会计资料。完成交办的其它工作。

　3、 出纳岗位职责：认真执行现金管理制度。建立健全现金出纳 各种帐目，严格审核现金收付凭证。严格支票管理制度，积极做好对 帐，报帐工作。配合会计做好各种帐务处理。完成交办的其它工作。

　1.4 内部管理 1、 公司财务管理体制实行公司总经理审批领导、财务部门实施 的管理模式。

　2、 会计人员应当及时加工处理会计数据，按照公司管理层的要 求反馈信息、编制内部管理报表。

　3、建立完善的内部财务管理体系，期初制定预算，记录会计数 据，期末进行决算考核，实施财务收支审批制度以及其它财务会计制 度。实施内部稽核制度，实行岗位监督运行机制，定期和不定期进行 内部审计。

　第二章 财务管理制度 2.1 总则 1、 为了加强公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整 以及货币资金的有效使用，依据国家颁布的《现金管理暂行条例》及 其相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本办法。

　2、 本办法适用范围：公司本部及其公司所属子公司参照本办法 制定实施细则。

　3、 货币资金是指公司在经营过程中，停留在货币状态的那部分 资金。货币资金是公司流动资产的重要组成部分。

　货币资金按存放地 点和用途的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

　2.2 现金管理 1、 库存现金一般不得超过 10000 元。

　2、 现金使用范围：

　（一）

　公司职工的工资、资金及各种补贴； （二）

　各种劳保、福利性支出以及国家规定的对个人的其它支出； （三）

　出差人员携带的差旅费； （四）

　其他零星支出。

　3、 办理现金收付业务，必须做到有凭有据、手续齐全，堵塞由 于现金收支不清、手续不全而出现的漏洞。

　4、 严禁坐支，当天收入的现金，应于当天解送银行。在银行当天 F 班后收入的现金，必须在第二天上午上班后及时送存银行 5、 严禁以白条抵充现金。

　6、 提取现金时，必须按照公司的要求填写“资金申请表”，申请 表中应填写现金的用途，先由公司财务负责人审批签字后，再交于总 经理批准签

　字。负责印鉴保管岗位须见签字后方可加盖财务专用章和 法人章。

　7、 送存或提取大额现金，公司应派专车并有两人同往，存取途 中不得办理其它事情。

　&不得以任何理由对外签发空白现金支票，严禁以各种名义为 其它单位和个人套取现金。

　9、出纳人员必须认真登记现金日记帐，每天结出帐面余额，并 盘点库存现金，做到帐实相符。如发现问题应及时向有关领导汇报。

　10、 职工因公出差、需要零星采购或需要支付费用时，可到财务 部门借款，其它原因原则不予借款。

　11、 借款程序 （一）借款人按出差审批单批准的借款限额填写“借款单”提出 申请； （二）

　借款人所在部门负责人审查； （三）

　公司总经理审核签批； （四）

　财务部执行。

　2.2 银行存款管理 1、按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行 或其他金融机构开设账户，以办理银行存款的存款、取款和转账结算 业务。银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账 户和专用存款账户。

　2、银行存款账户分类 （一）

　基本账户 主要用于办理日常转账结算和现金收付，公司的工资、奖金、津 贴等的现金支取必须通过基本账户办理。

　（二）

　一般存款账户 公司基本存款账户以外的银行借款转存、与公司不在同一地点的 附属非

　独立核算单位开立的账户，公司可以通过该账户办理转账结算 和现金缴存业务，但不能办理现金支取业务。

　（三）

　临时存款账户 公司因临时经营活动需要开立的账户， 公司可以通过该账户办理 转账结算和符合现金管理规定的现金收付业务。

　（四）

　专用存款账户 公司因特定用途需要开立的账户。

　3、银行存款的管理 （一）

　按照国家规定，公司只能选择一家银行的一个营业机构开 立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户； 也不 得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。

　（二）

　公司收入的款项，应当在国家规定的时间内送存到开户银 行；支出的款项，除规定可以用现金支付的以外，应当按照银行规定， 通过银行办理转账结算。

　（三）

　公司必须遵守银行的结算纪律，定期与银行核对账目，保 证货币资金的安全。根据中国人民银行颁布的《支付结算办法》的规 定，办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取 银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据， 套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准 违反规定开立和使用账户。

　2.3 其他货币资金的管理 1 1 、其他货币资金是指公司除现金和银行存款以外的货币资金， 包括外阜存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证 保证金存款、存出投资款等。

　2 2 、公司根据业务需要应合理选择结算工具。

　3 3 、及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票 等，应按规定及时转回。

　4 4 、严格按会计制度的规定核算其他货币资金的各项收支业务。

　第三章 固定资产管理 3.1 固定资产管理 1、 固定资产应具备以下条件：

　（一）

　使用期限超过一年的且单位价值较高的房屋、建筑物、机 器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

　（二）

　不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 5000 元以 上，且使用期限超过两年的也应确认为固定资产。

　2、 定期需要对固定资产进行清理、盘点、检验，防止固定资产 损毁、流失，以保证固定资产完整安全。

　3、 固定资产折旧应当在固定资产的有效使用年限内进行分摊， 形成的折旧费用，应按会计准则的相关规定计入各期成本、费用。公 司采用年限平均法（直线法）计提固定资产的折旧。

　4、 固定资产根据按原值单独核算，折旧采用直线法。估计残值 为原值的 5%折旧年限按照以下划分：（一）房屋、建筑物，为 20 年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为 10 年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为 5 年；（四）

　飞机、火车、轮船以外的运输工具，为 4 年；（五）电子设备，为 3 年。

　3.2 固定资产的清查 1、 公司必须对固定资产进行清查，固定资产清查时间一般应在 每年的12 月份进行，通过固定资产清查，核对固定资产账面与实存 数是否相符，查明不符原因。

　2、 在固定资产清查过程中，应组织财务人员和固定资产归口管 理部门有关人员，深入现场逐项清查，做好盘点的原始记录，对于盘 盈、盘亏、毁损、报废，由公司有关人员签署意见，报公司董事会审 批后，按规定处理。

　3、 公司固定资产清查出现的盘盈、盘亏、毁损、报废，属于生 产经营期间发生的，按下列规定处理：

　（一）

　盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值，减去估 计累计折旧后的净值，计入营业外收入。

　（二）

　盘亏、毁损、报废的固定资产，按其原值，减去累计折旧、 过失人赔偿、保险公司赔偿和残值后的净值，计入营业外支出。

　4、 公司在筹建期间发生的固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的 净损益，以及非常原因造成的固定资产净损失，计入开办费，按规定 进行摊销。

　第四章低值易耗品管理 4.1 低值易耗品 1、低值易耗品是指不作为固定资产管理与核算的各种用具物品 （劳动资料），一般可分为以下几类：

　（一）

　生产工具：指生产中使用的各种通用或专用工具，如刀具、 磨具、电工及木工用具等。

　（二）

　设备：指不构成固定资产的各种机器设备等。

　（三）

　仪器仪表：指计量及工艺操作用的各种量具、仪表等。

　（四）

　管理用具：指在管理工作中使用的各种家具、办公用具与 设备，如办公桌、椅、电风扇、打字机、计算器等。

　（五）

　劳保用品：指发给员工的服装、鞋及其他个人专用、公用 劳动

　安全保护用品等。

　（六）

　其他：指不属于上述各类的低值易耗品。

　2、摊销 低值易耗品采用一次摊销法进行摊销，财务部门应设专人管理、 核算。

　第五章 往来账款管理 5.1 总则 1 、 为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公 司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全， 防 范经营风险，并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间， 加快企业资 金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　2、本制度将往来账按其基本性质分为两大类，应收款类和应付 款类。本制度所称应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和 公司经营中发生的各类债权。

　5.2 应收款类管理 1、 应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记， 并及时催收、 清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追 究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后， 冲抵坏账准备 2、 财务部会计应根据所签订的合同、协议要求的回款期限，每 月与销售凭证以及出纳核对一次债权性应收账款的回款和结算情况， 严格监督每笔账款的回收和结算。

　根据客户资信状况，进行应收帐款 的授信，并与客户保持密切联系，依据实际情况进行恰当催收。

　3、 业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定 期或不定期地对客户进行回访（电话或上门走访），回访客户时，如 发现客

　户有异常现象，应及时上报权责主管，并建议应采取的措施。

　4、 做好应收往来款记录，定期对应收款进行帐龄分析，并针对 应收账款的情况填写账龄分析表，每月应将往来帐款明细表和账龄分 析表交予公司总经理。

　5.3 应付款类管理 1、 应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利 和其他应付款等分别核算。有多种货币的流动负债，还应按不同的货 币分别设账登记。

　2、 付款时应分清轻重缓急，并根据公司的资金状况确定付款时 间和付款金额。

　3、 凡来公司收取货款须凭发票、单位证明、收款收据（现金支付 时），否则拒绝付款。

　4、 对存在质量问题的原材料货款，未经总经理或常务副总经理 批准，财务部不得擅自付款 5、各类应付账款没有特殊要求的，应避免用现金支付 5.4 坏账管理制度 1、坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。企 业的应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账：

　（一）债务人死 亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；（二）债务人破产，以其破产财 产清偿后仍然无法收回；（三）债务人较长时期内未履行偿债义务， 并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

　第六章存货管理制度 6.1 范围 1、存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低

　值易耗品、半成品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。

　6.2 管理制度 1、入库管理 （1）

　、外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委 派会计审核，交财务部门纳入财务收支计划，并通过集团内行支付款 项，再由供应部门负责实施采购。

　（2）

　、购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量 认真填写"入库单"，对"入库单"的外购地、入库时间、物资名称、规 格型号、数量、单价、金额、交货人、承运人和验收入库人等栏目均 应逐一填写，不得漏项。对无随货同行发票的货物金额应由交货人提 供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。

　（3）、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的"入库单"的" 运费结算联"，如无运费，应将该联连同"入库单"的"财务联"一起附 于购货发票后交财务入账。

　（4 ）、产成品入库必须有质检部门验收的”合格证（单）"，由保 管员按规格、品种填写成品”入库单”，质检员、保管员和当班生产负 责人均应签字。

　（5 ）、对于外购物资数量短缺、品种...

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