内部控制评价实施方案2篇

内部控制评价实施方案2篇内部控制评价实施方案　成都南晟德管理顾问有限公司　目目　录录　企业需要完成的内部控制相关工作企业需要完成的内部控制相关工作　2如何帮助企业建设内部控制体系如下面是小编为大家整理的内部控制评价实施方案2篇,供大家参考。

篇一：内部控制评价实施方案

　 目目

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　企业需要完成的内部控制相关工作企业需要完成的内部控制相关工作

　2 如何帮助企业建设内部控制体系如何帮助企业建设内部控制体系

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　 内部控制合规的相关监管要求内部控制合规的相关监管要求

　1 成都南晟德管理顾问有限公司

　 目目

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　内部控制合规的相关监管要求内部控制合规的相关监管要求

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　  第一章总则 第一章总则  第二章内部环境 第二章内部环境  第三章风险评估 第三章风险评估  第四章控制活动 第四章控制活动  第五章信息与沟通 第五章信息与沟通  第六章内部监督 第六章内部监督  第七章附则

　第七章附则

　监控监控

　内部环境内部环境

　信息和沟通信息和沟通

　风险评估风险评估

　控制活动控制活动

　控制措施控制措施

　风险评估风险评估

　信息与沟通信息与沟通

　控制环境控制环境

　监督检查监督检查

　COSO 内部控制模型 企业内部控制基本规范 企业内部控制基本规范 企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范

　 《企业内部控制基本规范》由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定，于2008年6月28日发布，自2009年7月1日起施行。

　 “第二条

　本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。” 成都南晟德管理顾问有限公司

　  2010 2010 年年4 4 月月26 26 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括《企业内部控制发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括《企业内部控制应用指引》（应用指引》（18 18 项）、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控项）、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。中国企业内部控制规范体系基本建成。

　企业内部控制基本规范配套指引企业内部控制基本规范配套指引

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　 企业内部控制基本规范（续）企业内部控制基本规范（续）

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　 内部控制应用指引内部控制应用指引- -内部控制实施框架内部控制实施框架

　企业内部控制基本规范 企业内部控制评价指引 企业内部控制审计指引 企业内部控制应用指引 组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化 资金活动 采购业务 资产管理 销售业务 研究与开发 工程项目 担保业务 业务外包 财务报告 全面预算 合同管理 内部信息传递 信息系统 成都南晟德管理顾问有限公司

　 目目

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　企业需要完成的内部控制相关工作企业需要完成的内部控制相关工作

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　   1、建立并运行内部控制体系，发现并整改内部控制缺陷，提升风险、建立并运行内部控制体系，发现并整改内部控制缺陷，提升风险控制水平；控制水平；

　 2、建立内部控制评价体系，开展内部控制评价，编制内部控制自我、建立内部控制评价体系，开展内部控制评价，编制内部控制自我评价报告；评价报告；

　 3、聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。、聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

　企业需要做什么？企业需要做什么？

　成都南晟德管理顾问有限公司南晟德为大批国内外知名企业提供过优质的内控体系建设与合规服务，在中国企业内部控制研究和咨询方面积累了大量的实践经验和科学方法。南晟德认为，企业贯彻实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引，至少应完成以下三项工作：

　 内控体系建设、评价与审计三者的关系内控体系建设、评价与审计三者的关系

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　 内控规范要求及企业应对内控规范要求及企业应对

　企业需要做什么企业需要做什么 主要内容主要内容 对应的内控规范体系要求对应的内控规范体系要求 建立内部控制体系建立内部控制体系  围绕规范体系开展学习和培训；  加强组织领导，建立专职部门；  识别企业重大风险，梳理各项业务流程，加强关键控制；  整改内控缺陷，完善内控体系文件。《企业内部控制基本规范》 “第二条……企业参照本规范建立与实施内部控制” “第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督”。

　开展内部控制评价，开展内部控制评价，编制内部控制自我编制内部控制自我评价报告评价报告  制定内部控制评价工作方案；  实施现场测试，认定内控缺陷；  编制评价报告；  持续的监督改进。

　《企业内部控制评价指引》 “第二条企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告”。

　接受内部控制审计接受内部控制审计  聘请会计师事务所对企业财务报告内部控制的有效性进行审计；  披露非财务报告内部控制的重大缺陷。

　财政部及五部委以财会［２０１０］１１号文，联合印发的《关于印发企业内部控制配套指引的通知》：

　“企业……聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。注册会计师发现……企业非财务报告内部控制重大缺陷，应当提示投资者、债权人和其他利益相关者关注”。

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　 如何帮助企业建设内部控制体系如何帮助企业建设内部控制体系

　3 目目

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　 提供的主要内部控制咨询服务提供的主要内部控制咨询服务

　咨询服务咨询服务 客户收益客户收益 企业内控体系建设咨询服务企业内控体系建设咨询服务 根据企业的实际情况和行业特性，在内控规范的框架下为企业量身订制一整套贯彻实施《企业内部控制基本规范》及其配套指引的有效解决方案，为上市公司建设并完善内控五要素，通过人员访谈、问卷调研、流程梳理、制度研读、穿行测试等方法对企业现状进行评价，识别内控缺陷，并协助企业进行改进。

　 全面满足内控规范体系的监管要求；  形成内控体系文件，推进规范化管理；  提升企业内部控制水平，合理规避相关业务风险； 以合理的成本和资源投入获得全面持久的收益。

　企业内控评价咨询服务企业内控评价咨询服务 协助企业开展内部控制自我评价与测试，出具满足《企业内部控制评价指引》要求的内控自我评价报告。

　 对企业内控体系设计及运行有效性进行评价，关注的重大风险领域，发现内控缺陷并及时整改；  全面满足披露内控自我评价报告的需要。

　企业内部控制企业内部控制 全面培训服务全面培训服务 培训课程深入结合《企业内部控制基本规范》及其配套指引的内涵和要求，包括内控基础理论、国内外内控法规解读、内控实务操作、内控评价、具体业务循环的内控指引解读等模块，帮助企业人员快速掌握内部控制的理论知识和实践技能。

　 快速全面的掌握内控规范体系的内涵与要求；  快速掌握针对对特定业务循环及风险（如采购，财务等循环）的控制方法；  培育具有一定内控知识与技巧的企业内控骨干。

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　 重大风险识别 与 重大风险评估 1、公司层面重大风险识别与评估 2、建立重大风险清单，进行风险评估 识别控制缺陷，提出优化建议 1、参照指引及行业最佳实践，评价现有控制水平 2、认定控制缺陷， 提出改进建议 确定关键业务

　循环，编制内控流程体系文件 1、梳理重大风险相关流程 2、挖掘流程层面具体业务风险，评价控制措施有效性

　建立内部控制 评价体系 1、整改控制缺陷，完善内控体系文件 2、发布《内控手册》等体系文件 开展 内部控制评价 1、开展内控有效性评价 2、编写内控评价工作底稿 3、汇总评价结果出具评价报告 内部控制实施整体方案内部控制实施整体方案

　控制缺陷整改 与 内控体系发布 1、制定内控评价的程序和方法 2、建立内部控制评价工作机制 成都南晟德管理顾问有限公司

　 谢谢

　谢！谢！

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篇二：内部控制评价实施方案

　内部控制是保障 XX 权力规范有序、科学高效运行的有效手段，也是医院目标实现的长效保障机制。党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》明确提出：“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”，为 XX 加强内部控制建设指明了方向。

　XX 的内部控制建设已提上日程，按照《行政事业单位内部

　控制规范（试行）》（财会〔2012〕21 号）和《财政部关于全面推行行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24 号）精神，结合《XXX 市行政事业单位内部控制操作指引》和 XX 的实际情况，制定 XX 的内部控制建设实施方案，逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，到20XX年基本建成科学管理的内部控制体系。

　二、组织架构

　为了深入开展好此项工作，确保内部控制建设工作的顺利进行，同时保证该项工作达到预期效果，经 XX 院长办公会充分讨论，决定开展此专项活动，将该专项活动纳入 XX 行政、党委、纪委近两年工作的重要内容，强化各临床医技科室、行政科室在经济管理和内部控制工作方面的联动与协作。为此，XX 决定成立领导小组与活动办公室，由审计部为主要牵头科室。

　领导小组组长：XXX、XXX

　副组长：XX、XX、XXX、XXX

　办公室挂靠审计部。

　办公室主任：XX、XXX

　办公室副主任：XXX

　成员：XX、XX、XXX、XXX、XXX、XXX、XXXX、XXX

　三、主要任务

　（一）健全内部控制体系，强化内部流程控制

　按照内部控制要求，在 XX 主要负责人直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，目前业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层

　面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。在 XXXX年底前完成内部控制的建立和实施工作。

　（二）加强内部权力制衡，规范内部权力运行

　根据 XX 的业务性质、业务范围、管理构架，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运行规程，切实做到分事行权、分岗设权、分级授权和定期轮岗。对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上，通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗制度。对轮岗后发现原工作岗位存在失职或违法违纪行为的，应当按照国家有关规定追责。

　（三）建立内部报告制度，促进内部信息公开

　针对内部控制建立和实施的实际情况，XX 按照《单位内部

　控制规范》的要求积极开展内部控制自我评价工作。XX 内部控制自我评价情况作为部门决算报告和财务报告的主要组成内容进行报告。积极推进内部控制信息公开，通过面向 XX 内部和外部定期公开内部控制相关信息，逐步建立规范有序、及时可靠的内部控制信息公开机制，更好发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用。

　（四）加强监督检查工作，加大考评问责力度

　监督检查和自我评价，是内部控制得以有效实施的主要保

　障。XX 通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存

　在的突出问题、管理漏洞和和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制；通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。同时，医院将内部监督、自我评价与干部考核、追责问责结合起来，并将内部监督、自我评价结果采取适当的发生予以内部公开，强化自我监督、自我约束的自觉性，促进自我监督、自我约束机制的不断完善。

　四、保障措施

　（一）加强组织领导，充分认识全面推进 XX 内部控制建设的重要意义，把制约内部权力运行、强化内部控制，作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，切实加强对 XX 内部控制建设的组织领导。

　（二）抓好贯彻落实，XX 按照《财政部关于全面推进行政

　事业单位内部控制建设的指导意见》的总体要求、主要任务和时间表，认真抓好内部控制建设，确保制度健全、执行有力、监督到位。

　（三）深入宣传教育，加大宣传教育力度，广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性和紧迫性，广泛宣传相

　关先进经验和典型做法，引导 XX 广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范运行。

　五、实施步骤

　（一）基础评价阶段（20XX 年 XX 月中旬）

　成立 XXXXXXXX“内部控制建设”专项工作领导小组，对工作进行安排部署，组织开展内部控制基础性评价工作，将内

　部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报。

　（二）“以评促建”阶段（20XX 年 XX 月至 20XX 年 XX月）

　根据 XX 内部控制基础性评价的内容，明确医院 XX 控制建

　设的重点和改进方向，通过“以评促建”的方式，在 20XX 年底之前完成内部控制建立和实施工作。

　（三）“健全运行”阶段（20XX 年至 20XX 年）

　委托中介机构实施内部控制自我评价，逐步将内部控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行，到 XXX 年基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系。

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