审计-审计报告（范文推荐）

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　审 计 报 告

　 二０

　年

　月 东营项目部分行政费用超支， 经对比分析， 费用超支的主要原因为：

　办公费—购买电子地形

　现状图等非常规费用：

　邮电通讯费—预算中手机话费和信息专线费计划数为零， 而实际这两项支出约占邮电通讯费的 90%； 办公车辆使用费—预算中没有汽车保险费， 该项支出约占办公车辆使用费的 50%； 差旅费—总部派遣人员初到东营的食宿费用以及前往总部学习的人员费用较多； 维护修理费—办公室装修这一非常规费用。

　此外， 业务招待费和招聘费超支较多， 东营项目需进一步加强费用控制。

　2010 年 10 月 12#凭证人行部车涛报销 10 月 7 日 往返北京的高速费 390 元， 记入“管理费用—办公车辆使用费—过路过桥停车费”。

　2010 年 10 月 24#凭证人行部李金光报销济宁、 枣庄差旅费， 其中高速费 275 元记入“管理费用—办公车辆使用费—过路过桥停车费”， 加油费260 元记入“管理费用—办公车辆使用费—燃油燃料”。

　2010 年 10 月 31#凭证人行部许华明报销济南出差高速费 170 元， 记入“管理费用办公车辆使用费—过路过桥停车费”， 报销审批单据为费用报销单。2010 年 10 月 46#凭证人行部车涛报销 10 月 22 日至 24 日 往返北京的过路费 400 元， 记入“管理费用-办公车辆使用费-过路过桥停车费”， 报销审批单据为费用报销单。

　自驾车出差的费用未记入差旅费。

　2010 年 9 月 12#凭证人行部车涛报销车用矿泉水费用 57.60 元， 记入“管理费用-办公车辆使用费-其他”， 应记入“管理费用-办公费-饮用水费”。

　2010 年 9 月 42#、 10 月 30#凭证分别报销 28.80 元、 62.40 元。

　应作为低值易耗管理的物品未通过低值易耗品科目核算 2010 年 9 月 4#凭证人行部报销安保人员日 常工作劳保物品费用， 其中手提大灯 4 个， 60 元/个。

　合同付款账务处理与集团习惯处理方式不一致 2010 年 7 月 8#凭证支付土地出让金， 支付时记账直接进成本， 再对冲预付账款两明细科目；集团财务习惯处理方式是合同支付时先记入预付账款-预付合同款， 进成本时贷记预付账款-预付合同款转出， 结算时两明细科目对冲。

　其他应收款挂账明细与借款人不一致 2010 年 7 月 12#凭证， 许华明借汽车挂牌费用， 借款单上借款人、 经办人均为许华明， 而其他应收款明细却为苏洪波。

　借款归还（报销）

　时开具收据与挂账明细不符 2010 年 8 月 7#凭证， 李磊报销办理光纤电缆及固话装机费 11280 元冲借款， 原挂账借款人为李磊， 此凭证冲减其他应收款-李磊明细， 但收据开给苏洪波。

　2010 年 9 月 23#凭证， 人行部苏洪波还借款 1920 元， 原挂账借款人为苏洪波， 此凭证冲减其他应收款-苏洪波明细， 但收据开给王观利。

　2010 年 9 月 39#凭证， 支付房屋装修款冲借款 20412 元， 原挂账借款人为屈文枝， 此凭证冲减其他应收款屈文枝明细， 但收据开给苏洪波。

　资金调拨存在先调拨后审批的现象 如 2010 年 7 月 16#凭证从东营东亚信鸿调拨资金 750 元到东亚信兴， 调拨时间为 2010 年 7月 8 日 ， 而最终审批时间为 2010 年 7 月 9 日。

　费用报销时相关附件不完整 刻章费用报销未附带印模 报销刻章费用时没有附带印模， 不能充分说明事件发生的真实性。

　如 2010 年 6 月 18#凭证报销刻章费用 569.50 元没附带印模。

　零星采购办公用品存在有物品购置审批单， 无商家清单、 领用清单的现象 如 2010 年 7 月 22#凭证购办公用品 3697 元， 无商家明细清单， 领用清单； 7 月 30#凭证购网络工具， 其中一张发票 500 元无对应明细。

　前期报销公务车用油， 无油耗统计表 2010 年 7 月 34#凭证报销加油费 545 元， 无油耗统计表。

　费用报销单据未集中粘贴 2010 年 8 月 59#凭证， 人事行政部董建霞报销差旅费 987.3 元， 后仅附 480 元差旅费单据，其中 507.30 元住宿费单据附在 8 月 60#财务黄甜甜报销差旅费的凭证后。

　内部管理报表数据不够准备 2010 年 8-9 月 《管理费用还原分配表》 中“职工福利费支出数” 调整前栏次未填， 2010 年10 月 “职工福利费支出数” 和“职工教育经费支出数” 调整前栏次填写有误， 应填写借方发生额， 实际填写期末余额。

　2010 年 8 月 “管理费用-差旅费” 中总部外派人员到东营报到交通费 190 元、 初到东营的住宿费餐费 5930 元， 财务人员在《管理费用还原分配表》 中将其还原至应付福利费， 实际不应还原， 应属于差旅费。

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